Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом

Физлицами

Покупка транспортного средства не облагается никакими налогами, поскольку прибыли у покупателя в процессе сделки нет. Но по факту приобретение авто влечет за собой уплату некоторых налогов.

  • Это транспортный налог, уплачиваемый всеми автовладельцами. Его будет необходимо заплатить до ноября следующего года. Если имела место покупка уже подержанной машины, то транспортный налог уплачивается обеими сторонами. Продавец и покупатель оплачивают ту часть налога, которая соразмерна времени их владения автомобилем. Транспортный налог различается в каждом регионе. Он рассчитывается на основе мощности машины. Чем она больше, тем выше плата. Еще он зависит от года выпуска авто. Больший налог взимается со старых машин. Платят его раз в год.
  • Далее покупатель заплатит пошлину за перерегистрацию на него машины. На этом налоги при покупке транспорта для физического лица заканчиваются.

О том, какой налог придется уплатить по договору с купли-продажи автомобиля с физическим лицом , расскажем далее.

О том, надо ли платить 3-НДФЛ с продажи авто, расскажет видеосюжет ниже:


Про налоги от суммы на продажу машины по договору купли-продажи читайте ниже.

Приобретение залогового автомобиля

«Незарегистрированные залоги – вторая по объему категория споров. Залоги стали регистрировать с 1 июля 2014 года. До этой даты залоговые обязательства никак не проверить.

Сергей купил фургон-рефрижератор в Вологде. Техническое состояние его полностью устроило. Продавец предоставил все документы, подтверждающие приобретение фургона в лизинг. Все платежи были исполнены.

Приехав домой, Сергей обратился в ГИБДД для регистрации автомобиля, но ему было отказано. На автомобиле появились ограничения по линии судебных приставов. Проверить их можно на сайте ГИБДД или с помощью сервиса avtocod.ru. Но Сергей этого не сделал.

Суд снимать обременения отказался, так как были правовые основания – залоговое обязательство. Теперь фургон просто пылится во дворе. Деньги с продавца не вернуть. В отношении него инициирована процедура банкротства.

Перед покупкой автомобиля внимательно изучите реестры всех обязательств, в том числе залоговых. При наличии вопросов от спорного варианта лучше отказаться».

Суд снимать обременения отказался, так как были правовые основания – залоговое обязательство. Теперь фургон просто пылится во дворе. Деньги с продавца не вернуть. В отношении него инициирована процедура банкротства.

Первичные документы

Как было сказано выше, для отражения расходов в налоговом учете необходимо оформлять документы в соответствии с требованиями законодательства.

Расходы на аренду, если иное не предусмотрено договором, можно отражать на основании только договора. Также может быть предусмотрено составление ежемесячного акта на аренду транспортным средством.

Расходы на услуги управления транспортным средством могут быть приняты в налоговом учете на основании оформленных актов на услуги по управлению, составленных согласно требованиям законодательства.

Расходы на ГСМ для налогового учета подтверждаются корректно заполненными путевыми листами.

Рассмотрим подробнее требования к оформлению данного документа и изменений в его форме, вступивших в силу в 2017 году.

Унифицированная форма документа утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций. Если компания таковой не является, то она может руководствоваться в качестве основы данной формой документа и разработать собственную форму путевого листа. Если организация примет решение составлять документ по самостоятельно разработанной форме, то необходимо закрепить данную форму в учетной политике и проверить соответствие документа требованиям 402-ФЗ к реквизитам первичного документа.

В 2017 году вступили в силу Приказы Минтранса (от 18.01.2017 № 17, от 07.11.2017 № 476), которыми были внесены некоторые изменения в порядок оформления данного документа. Напомним, что порядок заполнения путевых листов закреплен в Приказе Минтранса от 18.09.2008 № 152.

Путевой лист должен обязательно содержать следующую информацию и реквизиты (утверждены разделом II приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152):

  1. наименование и номер путевого листа;
  2. сведения о сроке его действия;
  3. сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  4. сведения о транспортном средстве;
  5. сведения о водителе;
  6. отметка о предрейсовом контроле технического состояния автомобиля (приказ Минтранса РФ от 18 января 2017 г. № 17);
  7. показания одометра при выезде и при заезде;
  8. дата и время выезда и заезда в гараж;
  9. подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время;
  10. Ф.И.О. водителя;
  11. дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя;
  12. штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр.

С 15 декабря 2017 в путевом листе обязательно должна содержаться информация об ОГРН или ОГРИП (в случае ИП) собственника транспортного средства.

Еще одно дополнение — в поле «Сведения о транспортном средстве» появился новый обязательный реквизит. В данном поле необходимо заполнять день (число, месяц, год) и время (часы, минуты), когда был проведен предрейсовый контроль технического состояния автомобиля. Данное поле заполняется, если такой предрейсовый контроль предусмотрен законодательством.

Путевой лист теперь не обязан содержать печать (штамп) организации или ИП.

Важное внимание следует уделить информации о маршруте поездок. Несмотря на отсутствие данного требования в Приказе Минтранса, налоговые органы настаивают на наличии полной информации о маршруте поездок. Формулировка маршрута должна указывать на производственный характер (например, поездка в налоговую инспекцию, на переговоры к заказчику).

Величина расходов на ГСМ в целях налогообложения прибыли не ограничена налоговым законодательством. Нормированию подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (подп.11 п.1 ст.264 НК РФ).

При проверке обоснованности затрат налоговые органы руководствуются Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. В случае значительного превышения фактических расходов над указанными нормами налоговыми органами может быть подвергнута сомнению их экономическая обоснованность.

Несмотря на это, организация, учитывая специфику своей деятельности, вправе использовать самостоятельно разработанные нормы, исходя из соответствующей технической документации (с учетом норм, установленных Минтрансом России, или с учетом данных, содержащихся в документах завода — изготовителя автомобиля). Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы.

Если организация не является автотранспортной, необходимо закрепить разработанную норму расхода топлива приказом руководителя организации.

Если организация или ИП оказывает транспортные услуги, то они должны вести журнал регистрации путевых листов, который также иногда называют реестром путевых листов (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 17 Приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152).

Еще одно дополнение — в поле «Сведения о транспортном средстве» появился новый обязательный реквизит. В данном поле необходимо заполнять день (число, месяц, год) и время (часы, минуты), когда был проведен предрейсовый контроль технического состояния автомобиля. Данное поле заполняется, если такой предрейсовый контроль предусмотрен законодательством.

Где можно составить договор купли продажи автомобиля


Документы со стороны Покупателя:

5. Почему могут отказать в регистрации транспортного средства?

Вам могут отказать в регистрации транспортного средства, если:

  • невозможно идентифицировать ТС вследствие подделки, сокрытия, изменения и (или) уничтожения маркировки транспортного средства и (или) маркировки основного компонента транспортного средства;
  • имеющий маркировку основной компонент ТС заменен на аналогичный без маркировки, если это препятствует идентификации, или на аналогичный компонент, имеющий идентификационный номер другого транспортного средства.
  • транспортное средство было снято с учета после утилизации;
  • имеются несоответствия регистрационных данных или конструкции транспортного средства сведениям, указанным в документах, идентифицирующих ТС, кроме регистрационных и иных данных транспортного средства, подлежащих изменению;
  • транспортное средство или основные компоненты ТС находятся в розыске;
  • не уплачена государственная пошлина либо отсутствуют сведения об уплате;
  • в регистрационное подразделение обратился не владелец ТС и (или) не имеющий полномочий его представлять;
  • представлен неполный пакет документов, либо документы заполнены карандашом или имеют подчистки приписки, зачеркнутые слова, исправления, а также документы с повреждениями, не позволяющими однозначно истолковать их содержание;
  • в системе электронных паспортов отсутствует паспорт со статусом «действующий» — если на ТС был оформлен ЭПТС .
  • транспортное средство не было предоставлено для осмотра в случаях , когда это необходимо;
  • есть запреты и ограничения на регистрацию (например, наложен арест).

Если ТС ввозится из другой страны, то в ПТС должен быть указан номер грузовой таможенной декларации или сделана отметка о ее отсутствии.

Вам могут отказать в регистрации транспортного средства, если:

Договор купли продажи автомобиля – скачать актуальную версию

В 2020 году сделки по приобретению и продаже автомобилей, заключаемые физическими лицами, совершить не так уж сложно. Нет необходимости обращаться к нотариусу и в различные юридические компании. Но существует несколько нюансов, которые важно учитывать при покупке машины. О них и пойдет речь в данной статье. Кроме того, Вам будут предложены необходимые документы, которые можно будет бесплатно скачать для распечатывания по предоставленным ссылкам выше.

В связи с новым ФЗ о регистрации транспортных средств и правилами предоставления государственной услуги по регистрированию автомобилей с начала 2020 года произошли изменения условий заключения сделки по приобретению и продаже авто. Следовательно, изменился и и бланк договора (ДКП), так что будьте внимательны.

Главным документом при приобретении машины будет Договор купли-продажи (ДКП), заполненный и подписанный продавцом и покупателем автомобиля. Данный договор будет подтверждать, что автомобиль принадлежит новому владельцу. Он будет необходим при регистрировании авто в ГИБДД.


Если участниками договора при приобретении автомобиля являются физические лица, то печать не требуется. В остальных случаях зачастую, без печати не обойтись.

1. Подготовка к передаче автомобиля

В 2020 году продавец не должен снимать автомобиль с учета в ГИБДД, т.е. специальной подготовки к купле-продаже авто не требуется.

Единственная ситуация, которую нужно учитывать, – это отсутствие свободного места в ПТС. Если в ПТС не осталось ни одного свободного поля для записи нового собственника, то продавец должен получить новый ПТС в ГИБДД, Только после этого можно продать автомобиль. В противном случае у покупателя могут возникнуть проблемы при постановке машины на учет.

Если Вы выступаете в роли покупателя, то заранее проверьте наличие свободного места в ПТС.

Если Вы выступаете в роли покупателя, то заранее проверьте наличие свободного места в ПТС.

Круглосуточное переоформление

Круглосуточное переоформление автомобиля в Балашихе – одно из основных преимуществ сотрудничества с нашей компанией. Имея богатую юридическую практику, мы предлагаем вам быстрое и безошибочное оформление договора купли-продажи в вашем присутствии даже на месте осмотра авто.

Наши специалисты готовы выехать по указанному вами адресу не только в рабочее время, но и в вечерние и даже ночные часы. Это позволит вам максимально комфортно спланировать покупку автомобиля.

Кроме того, у нас вы можете воспользоваться услугой по доставке полиса ОСАГО, а также помощью в прохождении ТО.

Вас интересует стоимость наших услуг? Мы с удовольствием проконсультируем вас по расценкам нашей компании, а также поможем подобрать оптимальное решение для вашего конкретного случая.

Где можно оформить куплю-продажу?

Три возможных варианта оформления сделки поддерживаются законодательством и обусловлены свободной формой составления ДКП и необязательностью нотариального заверения (ГК ст.158, 160; Приказы МВД № 605 и 1001):

  • самостоятельное проведение процедуры и оформление договора;
  • в автоинспекции;
  • юридическое посредничество, нотариальное оформление.

Приказ МВД №1001 и ГК ст.159 допускают устную форму заключения сделки купли продажи авто.

Для этого продавец и покупатель должны вместе приехать в МРЭО и заявить о принятом решении. В присутствии инспектора продавец должен расписаться в ПТС как бывший владелец, передать ключи и все документы покупателю.

Сотрудники сами заполняют ПТС в соответствии с требованиями (Приложение № 1 к Приказу МВД, Минпромэнерго, Минэкономразвития №496/192/134 2005/23/06) и проводят регистрацию. На деле в 99 случаях из 100 подобные действия встречают яростное сопротивление сотрудников ГИБДД, которые категорически отказываются проводить регистрацию, потому что:

  • невозможно отчитаться перед налоговой о сумме сделки (3НДФЛ);
  • покупатель потенциально ущемлён и бессилен перед законом (исключено обращение в суд), если машина окажется криминальной.


Выездной агент составит и заполнит ДКП, проверит машину на причастность к ДТП, пробьёт по базе на угон, утиль, кредит, залог, организует ТО, привезёт осаго, проверит подлинность денег.

Особенности оформления и частные случаи

Если покупаете новый автомобиль в автосалоне. Обычно договор от имени автосалона подписывает не владелец автомобиля, а сотрудник автосалона. Покупателю нужно заранее уточнить, есть ли у продавца доверенность на подписание договоров, и потребовать приложить к договору купли-продажи ее копию.

Также стоит обратить внимание на срок действия такой доверенности. Если срок истек — договор можно будет оспорить.

Подпись представителя компании должна быть удостоверена печатью.

В графе «продавец» в этом случае указывают данные юридического лица, продавшего автомобиль, и представителя, уполномоченного заключать договор купли-продажи.

Если автомобиль продают в рассрочку. Рассрочка платежей при покупке автомобиля допустима. В этом случае в договоре купли-продажи указывают, что стоимость транспортного средства выплачена не полностью, и прописывают порядок выплат, сроки погашения и размер ежемесячного платежа.

Также в договор следует включить условие о том, что продавец может отказаться от договора и потребовать возврата транспортного средства, если покупатель не платит в указанный в договоре срок. Но если сумма платежей, полученных от покупателя, превышает половину цены товара, требовать возврата автомобиля уже нельзя — придется через суд добиваться завершения выплат.

Если продают автомобиль, доставшийся по наследству. Если наследник не хочет регистрировать машину на свое имя в ГИБДД, а хочет сразу ее продать, он может это сделать. Но для этого потребуется получить свидетельство о праве на наследство у нотариуса.

Несколько лет назад, когда процедура купли-продажи была сложнее, была популярна продажа автомобиля по генеральной доверенности — когда вместо договора купли-продажи продавец просто оформлял генеральную доверенность на покупателя.

Пошаговая инструкция оформления купли-продажи автомобиля

Основные нормы, регламентирующие процедуру, закреплены в главе 30 ГК РФ. Манипуляция может отличаться в зависимости от того, покупка нового или подержанного авто осуществляется. Чтобы заранее выяснить все нюансы, стоит подробнее рассмотреть оба случая.

Если человек покупает автомобиль с рук, процедура оформления сделки усложняется. Сторонам, принимающим участие в мероприятии, придется оформить все документы самостоятельно. При этом необходимо соблюсти правила, закрепленные в действующем законодательстве. Нарушение хотя бы 1 из них приведет к признанию сделки недействительной.

Список необходимых документов

Справки, которые должен предъявить продавец:

Справки от покупателя:

  1. Паспорт.
  2. Страховой полис ОСАГО на машину, поскольку без этого документа гражданин не имеет права ездить на машине.


Нарушение указанных в законодательстве условий может привести к таким последствиям:

Надо ли снимать автомобиль с регистрационного учета перед продажей или покупкой?

Ответ: по новым правилам, теперь этого делать не надо.

  • неполные данные (не стоит, например, дата или место сделки)
  • присутствуют помарки или исправления
  • ошибки в идентификационной информации (например, пропущены некоторые цифры в VIN номере)
  • перепутаны данные Продавца и Покупателя (часто подпись ставят не под той графой)
  • отсутствует номер Договора
  • стоимость сделки не указана в письменном виде
  • разное заполнение следующих экземпляров (обычно для ускорения процедуры Покупатель и Продавец синхронно пишут свой вариант, в результате получаются не соответствующие друг другу данные)
  • неразборчивое написание (невозможно точно определить указанные значения)
  • разные ручки (не темного цвета)
  • приведенные данные не соответствуют написанным в ПТС (например: Мерседес S500 и Mercedes S500, заполняется все как в ПТС, буква в букву)

gercog68 › Блог › Договор купли-продажи и оформление через ГосУслуги

Сегодня я хотел бы рассказать о дговоре купли-продажи автомобиля, конечно таких статей очень много, но в них не описаны мелочи, которые при оформлении автомобиля на себя играют не малую роль и могут отнять у вас очень много времени и нервов.

Итак, начну с самого начала, вы собираетесь покупать подержанный автомобиль, вы уже определились с маркой и стоимостью, договорились с владельцем и теперь вам нужно составить ДКП. Не торопитесь бежать в ГИБДД или к каким либо юристам и нотариусам, этот договор вы можете составить сами, даже в рукописном виде, но советую набрать его на компьютере, так как вам потребуется 3 экземпляра, найти, бланки и образцы не сложно на просторах нашего интернета Бланк ДКП, если будите заполнять от руки распечатайте побольше бланков на всякий случай. Заполняется всё не сложно, из документов потребуется паспорт собственника, паспорт покупателя, ПТС и свидетельство о регистрации ТС. Заполняйте всё одной ручкой, внимательно и аккуратно, договор не терпит ошибок, исправлений и помарок. Внизу под договором необходимо поставить две подписи с расшифровкой.

Далее необходимо внести нового собственника в ПТС, сделать это вы можете сами или попросить продавца, вписывать туда нужно только фамилию, имя, отчество и адрес прописки, в качестве документа подтверждающего собственность написать: Договор купли-продажи. Снизу не забываем поставить подписи “Предыдущий собственник” и “Настоящий собственник” в качестве образца можно использовать записи сделанные ранее. После подписания договора и ПТС вы становитесь настоящим собственником купленного вами ТС, теперь осталось только заменить свидетельство о регистрации и внести его в ПТС, этим уже занимается отделение ГИБДД. Но перед тем как туда ехать, вам потребуется пройти технический осмотр транспортного средства, если он не был пройден ранее и оформить страховку, где в качестве собственника и страховщика должна быть записана уже ваша фамилия. Если вы зарегистрированы на портале Гос Услуг то можно избежать очередей в ГИБДД, для этого вам потребуется пройти на сам портал под своей учётной записью, выбрать в разделе “Услуги” регистрация ТС, там будит не сложная анкета, не забываем в ней указывать, нужна ли вам замена номеров и то что вам нужно внести изменение в ПТС, разобраться не сложно, вот ссылочка где уже всё разжёвано ПДД мастер

По окончанию заполнения анкеты портал выдаст вам 3 текстовых документа которые нужно распечатать, это квитанция на оплату гос пошлины, электронный билет и заявление которое вам потребуется сразу при приезде на стоянку ГИБДД для осмотра машины. Квитанцию оплачиваете в любом отделение сбербанка, если вы оплатите через банк онлайн, вам всё равно придётся ехать в отделение банка для того, что бы поставить печать на чеке.

Ну а теперь вооружившись всеми бумагами (ДКП, ПТС, Паспорт, Заявление, Квитанция об оплате гос пошлины, свидетельство о регистрации ТС (старого собственника), Страховка) едете в ГИБДД к назначенному вам времени, прежний собственник вам уже не нужен. По приезду сразу подъезжаете на площадку осмотра, отдаёте напечатанное заявление и ПТС сотруднику, он сверяет номера машины, делает необходимые пометки и возвращает вам, далее уже со всеми бумажками идёте на оформление, там подходите к окошку с надписью “По предварительной записи” если там закрыто, то в любое другое окно подходите без очереди и говорите, мол вы по предварительной записи, вас примут вне очереди в отдельном окне, отдаёте документы и ожидаете минут 20-30 и вам отдадут в окне “Выдача документов и гос рег знаков” ПТС с отметкой и новенькое свидетельство о регистрации, на этом всё суета закончена.

Всё вышесказанное можно сделать и в самом отделении ГИБДД, но это у вас займёт больше времени, нервов ну и соответственно денег, а так же простоя в очереди, что больше всего раздражает.

Через всё это мне пришлось вчера пройти, спасибо за прочтение моей статьи, если возникнут какие либо вопросы, я с удовольствием отвечу в комментариях.

Сегодня я хотел бы рассказать о дговоре купли-продажи автомобиля, конечно таких статей очень много, но в них не описаны мелочи, которые при оформлении автомобиля на себя играют не малую роль и могут отнять у вас очень много времени и нервов.

Как правильно самостоятельно оформить договор купли-продажи автомобиля

Чтобы составленный самостоятельно договор имел юридическую силу, необходимо соблюдать определенные правила оформления сделки купли-продажи автомобиля с рук в 2020 году:

1 Точность данных. Точно переписывайте все данные. Даже одна неверно указанная цифра из свидетельства о регистрации авто делает договор незаключенным.

2 Корректное оформление. Одним из условий, как правильно составить договор купли-продажи авто, является соблюдение норм оформления. Он может быть полностью напечатан или полностью заполнен от руки (однотонной темной пастой). В договоре не должно быть исправлений или помарок, все его поля следует заполнить.

Если Вы решили напечатать договор на компьютере, не забудьте поставить свои подписи после печати. Заполнить онлайн или скачать форму ДКП можно из этой статьи.

Что касается того, можно ли составить договор купли-продажи автомобиля самому, то по закону он не нуждается в нотариальном удостоверении. Однако согласно п. 2 ст. 163 ГК РФ нотариально заверить договор купли продажи можно по желанию покупателя и продавца:

Нотариальное удостоверение сделок обязательно:

1) в случаях, указанных в законе;

2) в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по закону для сделок данного вида эта форма не требовалась.

п. 2 ст. 163 ГК РФ

Если Вам кажется, что сделать договор купли-продажи автомобиля самому Вам не удастся, Вы всегда можете обратиться за помощью к юристу. Специалист поможет Вам составить договор так, чтобы все важные для Вас условия были соблюдены.


Что касается того, можно ли составить договор купли-продажи автомобиля самому, то по закону он не нуждается в нотариальном удостоверении. Однако согласно п. 2 ст. 163 ГК РФ нотариально заверить договор купли продажи можно по желанию покупателя и продавца:

Ссылка на основную публикацию